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关于2017年度税收法治建设情况的报告

 

2017年,青岛市地税局紧紧围绕《法治政府建设实施纲要(2015-2020年)》《“十三五”时期税务系统全面推进依法治税工作规划》《山东地税“十三五”发展规划纲要》《中共青岛市委青岛市人民政府关于加强法治政府建设的意见》,着力规范税收执法行为,强化税收执法权力监督制约,落实权益保障责任,优化税收法治环境,税收治理能力不断提升。现将2017年度税收法治建设情况报告如下:

一、依法全面履行税收工作职能

(一)严格依法征税。坚持“依法征收,应收尽收,坚决不收‘过头税’,坚决预防和制止越权减免税”的组织收入原则,强化税收征管,加强税收风险管理,深入开展行政执法“三项制度”试点,严格收入质量管控,税收收入持续稳定增长。2017年共组织各项收入623.3亿元,同口径增长17.0%;其中,地方公共财政预算收入完成469.9亿元,同口径增长16.6%;地方级税收完成423.5亿元,同口径增长19.39%

(二)依法发挥税收职能。主动服务全市经济发展战略,全面落实各项税费优惠政策,助力经济转型升级。2017年依法减免税收176.37亿元,其中,改善民生政策减免116.31亿元,鼓励高新技术减免8.03亿元,促进小微企业发展减免1.31亿元,支持文化教育体育减免1.31亿元,支持金融资本市场发展减免32.66亿元,支持其他各项事业减免15.21亿元。

(三)深化行政审批制度改革。取消非行政许可审批事项类别,全市地税系统共保留4项行政许可事项。落实已取消的税务行政审批事项,研究提出取消审批事项的后续管理措施。通过加强申报管理、备案管理和风险管理,优化风险应对方式和应对流程,提高事中事后管理的针对性和有效性。不断改进和规范行政审批工作,实行办理时限承诺制,落实行政审批时限“零超时”。进一步明确和规范延期缴纳税款受理、审核审批、审批权限,简化税务行政许可办理程序。实施“五证合一”“一照一码”。实施个体工商户营业执照和税务登记证“两证整合”登记制度改革

(四)推行权力清单和责任清单。编制并公布权力清单共844项;编制并公布市、区两级责任清单,共确定主要职责8项,具体责任事项22项,追责情形62项;建立事中事后监管制度11项;明确公共服务事项6项。执行《税务行政权力和责任清单动态管理办法》,进一步规范税务行政权责清单管理,坚决做到法无授权不可为、法定职责必须为,防止不作为、乱作为。

(五)完善和深化税收征管改革。深化分类分级管理,科学设定税源分类标准,建立分类动态调整机制。梳理税收征管事项清册,优化和改造任务系统,推动征管方式转变。修订税收风险管理暂行办法、纳税评估工作流程、纳税辅导工作流程,完善地方税收风险指标体系,标准化管理风险应对,提升风险管理质效。2017年,全市地税系统共完成中低风险应对16256户,入库税款22.68亿元。

二、提高税收制度建设质量

(一)积极推进税费制改革。一是扎实推进环境保护税开征准备工作。建立落实环境保护税开征工作领导机制,制定工作方案,完善办税服务和舆情应急预案等配套制度。与财政部门、环保部门密切沟通,制定信息交互方案,开通数据传输专线,建立起部门协作共治机制。二是开展水资源税试点。积极与财政部门、水利部门对接协调,建立起协作机制。对全市城镇公共供水企业和自备水源进行调研,走进重点税源企业调研辅导,核实资源税纳税人存量税源1049户。

(二)加强税收规范性文件制定管理。制定了《青岛市地方税务局关于做好〈税收规范性文件制定管理办法〉贯彻落实工作的通知》,进一步明确规范税收规范性文件制定审查程序。对3件税收规范性文件同步实施合法性审查和世贸规则合规性评估,按要求分别向国家税务总局、山东省地税局、青岛市政府法制办备案。

(三)加强税收政策确定性管理。制定了《税收政策确定性管理试行办法》,建立了联席会议制度,实行政策非确定性问题清单管理,健全税收政策协调机制。采用政策解读、案例指引、问题解答、处理意见等形式处理9件疑难税收政策问题。落实税收政策执行情况反馈报告制度,向国家税务总局报送政策执行反馈意见和专题报告3篇,反映政策执行情况,积极建言献策。

(四)开展税收规范性文件清理。对现行有效的税收规范性文件进行了全面清理。共清理税收规范性文件32件,其中全文失效废止的3件;拟修订1件,其余28件文件继续有效或部分有效。清理结果以青岛市地方税务局第5号公告予以公布。

三、推进依法科学民主决策

(一)推进科学民主决策。严格执行公众参与、专家论证、风险评估、合法性审查和集体讨论决定等决策程序,有效促进行政决策的规范化、民主化。加强行政决策合法性审查,执行《重大执法决定法制审核制度》,对税款征收、行政许可、行政处罚、行政强制、重大案件审理等重大执法决定事项进行法制审核。

(二)推行法律顾问制度和公职律师制度。与青岛市国税局联合制定了《青岛市税务系统法律顾问管理办法(试行)》《青岛市税务系统公职律师管理办法》,建立健全法律顾问、公职律师制度。全市地税系统普遍聘用了法律顾问,5人通过山东省司法厅审批获得公职律师证书。建立了以系统内法律人才为主体、以专家和律师为辅助的法律专家顾问团队,发挥其在税务重大行政决策、推进依法行政中的积极作用。

(三)落实重大税务案件集体审理制度。严格执行《青岛市地方税务局重大税务案件审理实施办法》,依法依规开展重大税务案件审理,切实发挥重大税务案件审理委员会集中讨论、集体决策的作用。2017年青岛市地税局市级审理重大税务案件5件。

四、坚持严格规范公正文明执法

(一)落实执法公示制度。严格执行执法信息公示规定,规范执法信息公示平台,在局门户网站设立“行政执法公示”专栏。制发了《青岛市地税系统行政执法公示制度》,按照事前公示事项和事后公示事项的分类,规定了执法公示的工作流程、公示内容等要素。编制税收行政执法公示事项清单,明确28项税收执法公示事项的公示环节、内容、范围、渠道、时限、期限和程序等内容。

(二)完善执法全过程记录制度。与青岛市国税局联合制定《青岛市税务系统行政执法全过程记录制度》,明确记录方式、记录要求、记录管理、记录使用等工作制度,形成了文字记录、金税工程系统记录、重要执法事项音像记录的记录体系。规范执法全过程文字记录,按照国家税务总局全国统一税收执法文书格式,全面记录行政许可、行政处罚、行政强制、行政征收、行政检查五类行为的启动、调查、决定、送达等各个环节。结合税收执法实际,推行执法记录仪音像记录,规范设备使用、管理与记录规则,编制执法记录仪音像记录事项清单,完善10项音像记录事项的执法环节、记录事项、存储类别、存储期限。建设使用具有录音、录像、监控功能的税务执法约谈室,组织听证、约谈,接访应对涉税争议、投诉、检举等工作事项。在国务院法制办召开的全国行政执法“三项制度”试点工作中期推介会上,青岛市地税局代表国家税务总局做了推进试点工作案例评析。

(三)落实执法决定法制审核制度。联合青岛市国税局制定《青岛市税务系统重大执法决定法制审核制度》,明确法制审核的主体、范围、程序等内容。编制重大税收执法决定法制审核事项清单,分级分类编制27项重大税收执法事项,列明提请单位、送审材料、法律依据、审核重点等内容。2017年全市地税系统法制审核1651个重大执法决定事项,有效发挥法制把关作用。

(四)推进执法规范化建设。一是落实征管服务规范。全面落地实施国家税务总局纳税服务、税收征管、国地税合作工作、税务稽查等规范,修订了《税收征管业务规程》,系统梳理了600余个管理事项的流转方式、操作程序和工作标准,提升税收征管标准化、规范化和精细化水平。二是修订《青岛市税务行政处罚裁量权实施办法》及裁量基准,共对751项税收违法行为划分了裁量阶次,适度扩大并规范简易处罚,减少税务机关行政处罚的主观随意性,促进行政处罚公开、公平、公正。 三是制定并落实《非税收入税务管理指引》,对全市地税征收(或代收)的教育费附加、地方教育附加等,从认定、申报、催报催缴、风险管理、费额确定、减免退、执行等各环节进行规范。四是制定了《欠税行政强制工作指引(试行)》,规范欠税行政强制行为,实现欠税追缴制度化、规范化、痕迹化,全年依法清理欠税9.8亿元。五是开展法治基地创建,推进基层地税机关依法治税,命名青岛市地方税务局城阳分局、胶州市地方税务局为全市地税系统法治基地,充分发挥先进典型的引领作用。

(五)以需求为导向提升服务效能。制定“互联网+政务服务”3年规划,搭建电子税务局,纳税人可网上办理8大类245项涉税业务;免费提供掌上办税个人数字认证,实现个人办税无纸化;提供一窗通办、同城通办、延时服务和节假日服务等项目,推广办税“免填单”服务措施,试点“最多跑一次”服务,提高了办税效率;集成“纳税人满意度智慧管理平台”,借助信息技术自动归集和及时满足纳税人合理诉求。在国家税务总局组织的2017年纳税人满意度调查中,青岛地税位列全国34个地税单位第三名。

(六)依法打击税收违法犯罪活动。开展房地产、金融基金及投资和商务服务等重点行业重点税源的专项整治。实行税收违法信息“黑名单”制度化、规范化、常态化,公布重大税收违法案件,40户企业纳入黑名单实施联合惩戒措施。实时将“黑名单”公布信息向32家联合惩戒单位传递,跟踪落实联合惩戒措施,提高涉税惩戒工作影响力。强化税警合作,成立“公安派驻国地税办公室”,完善公安与税务合作机制。落实随机抽查机制,建立了税务稽查随机抽查对象名录库和随机抽查执法检查人员库,实现稽查对象和稽查人员“双随机”。

五、强化权力制约和监督

(一)完善权力制约机制。全面加强内控机制建设,制定8个内控专项制度和操作指引,建立健全内控基本制度和管理制度,推进覆盖全部业务和所有环节的“大内控”机制建设。严格贯彻落实《税收个案批复工作规程(试行)》的规定,从严管理个案批复的事项,认真履行个案批复的请示、批复、会签、审查程序。

(二)认真开展内部监督。开展2017年度执法督察,重点督察依法组织收入、税收减免优惠、增值税代征事项等九项内容。加强对预算执行、基本建设、政府采购等重点资金和重大项目的审计监督,及时发现和纠正违规行为,严肃财经纪律。加强后续整改工作的跟踪督导,促进整改措施的落实。持续开展税务行政执法案卷评查,不断提高税收执法案卷质量,促进了执法全过程记录制度、重大执法决定法制审核制度的有效推进。

(三)自觉接受外部监督。积极回应社会各界和纳税人关切,主动支持人大依法行使立法权、监督权和决定权,自觉接受政协民主监督和人民法院、人民检察院及纪检监察等部门的执法监督,主动担当,积极作为,高质量办理两会建议提案。2017年,共办理两会建议提案14件,其中主办5件、协办9件,涵盖征管体制改革、税收优惠政策、纳税服务等内容,全部做到高效办理,实现了回复率、办结率、满意率100%

(四)完善行政纠错问责机制。制定落实“两个责任”清单,将“两个责任”细化到各项业务工作中,构成了明责、履责、追责的责任链条,在责任归位中促责任落地。健全常态化责任追究机制,聚焦全面落实责任,对过错责任人进行责任追究,提醒谈话14人次,批评教育3人,约谈3人。

六、完善权利救济和纠纷化解机制

(一)建立健全涉税矛盾预防机制。坚持关口前移、源头预防、依法处理、防止激化的原则,进一步完善涉税舆情监控引导机制、内部矛盾调处化解机制、突发事件应急处理机制,营造更加和谐的纳税环境。

(二)加强行政复议和应诉管理。落实《税务行政复议和解办法(试行)》,规范复议申请中有关具体行政行为自行协商,自愿达成和解,妥善解决税务行政争议。加强与青岛市中级人民法院的合作,按照《关于加强涉税行政案件审理工作意见》,落实负责人出庭应诉制度、审判应诉联络工作机制,加强涉税案件审判队伍专业化建设。全市地税系统新发生税务行政复议案件10件、税务行政诉讼案件2件,通过复议和解方式解决税务争议1件。

(三)加强和改进涉税信访工作。落实《税务系统信访工作规定》,执行《青岛市地税局信访工作办法》,强化责任担当,综合运用法律、政策、经济、行政等手段和教育、调解、疏导等办法,解决好合理合法的利益诉求。

七、全面推进政务公开

(一)推进政策法规公开。严格按照政务公开规定公开政策法规内容,主动公开事项全部公开。在青岛地税门户网站设立了税收法规栏目,主动公开了地税部门履职相关的法律、法规、规章和规范性文件情况,及时公开、更新促进深化改革、经济发展、民生改善的税收政策措施。

(二)推进办税服务公开。公开办税服务事项,及时编制发布办税指南,并充分利用网站、手机APP、税税通、微信公众号、微信群、QQ群、微博、12366热线、电视广播、报纸和实体办税厅等渠道广泛宣传,更新减免税政策“二维码”、明白纸、12366知识库、办税日历、办税地图及服务通知等,让纳税人了解办税服务事项、流程及所携带资料等信息。

(三)推进税收数据信息公开。依托青岛地税门户网站公开收入总体情况,定期发布公告,动态发布2017年度 A级纳税信用名单。联合青岛市国税局通过媒体发布欠税公告6期,公告欠税纳税人1100余户次。

(四)依法办理依申请公开。执行《政府信息公开工作规程》,健全依申请公开机制,对属于涉及纳税人切实利益、社会关注及需要社会广泛知晓的,依照“依法、全面、准确、及时”的工作原则,扎实做好政务公开工作,及时答复纳税人依申请公开167件。

八、增强全社会税收法治观念

(一)增强全民税收法治观念。落实“谁执法谁普法”的普法责任制,实现税收普法的常态化。通过税收宣传月、国家宪法日暨全国法制宣传日等活动,充分利用12366热线、地税网站、纳税人学堂、办税服务厅等载体,宣传税法知识,解答群众疑难,增强遵守税法、依法表达利益诉求的观念,提升纳税人自觉纳税意识。加强税法普及教育,与青岛市国税局等部门联合在青岛市嘉定路小学成立青岛市税收普法教育基地,被评为首批全国税收普法示范基地。

(二)增进纳税人税法遵从意识。结合纳税信用等级评定工作,先后携手青岛市农商行、青岛银行,签订合作协议,推出“税贷通”信用服务产品,加强信用评价结果应用,建立奖优罚劣的税收信用机制,积极推动社会信用体系建设。依托“银税互动”,金融机构为542户守信中小企业,发放信用贷款22亿元。

(三)促进税收社会共治。依托《山东省地方税收保障条例》《青岛市税收征收协助条例》两个条例,加强涉税信息共享和增值利用,深化税收征收协助。先后与工商、法院、国土、房管、海事等单位建立协税护税机制,实现相关涉税事项的源头控管。执行《青岛市涉税财物价格认定办法》,将不动产租赁计税价格争议纳入涉税价格认定范围。全市地税系统共提请物价部门涉税财物价格认定协助295起,涉税评估金额32.3亿元。修订《涉税信息采集目录》,建立集国、地税征管数据、第三方信息、社会数据为一体的数据仓库,统一由风险管理局集中管理,与31个单位建立信息共享机制,采集第三方信息1300余万条,增加税款22.7亿元;利用互联网数据,采集异地法院拍卖、股权转让、土地招牌挂等涉税信息450条,涉及税款33.8亿元。

九、加强税收法治工作队伍建设

(一)加强教育培训。重点抓好领导干部培训、高层次人才培养、教育资源建设、网络教育、岗位大练兵、业务大比武等主题培训,把依法行政课程作为各类培训的必修课程。全系统拥有全国税务领军人才数量位列全国地税系统第2名,在国家税务总局组织的税收业务大比武中,获得全省地税系统团体第1名、全国税务系统地税序列第5名。

(二)健全学法机制。落实领导干部学法用法制度,建立了领导干部会前学法、集中学法,法制干部专题学法,普通税务干部轮训培训学法的学法机制。坚持法治理论学习与解决税收工作热点、难点问题相结合,不断指导和推动税收工作实践,逐步由注重依靠行政手段管理向注重运用法律手段管理转变。全年以依法行政工作领导小组会等形式开展了6次会前学法;开展1次领导干部集中法治培训;开展1期法制干部暨公职律师专题培训;开展1期新录用公务员法治初任培训。

(三)加强执法资格管理。严格落实税务执法主体公告制度,严格执行税务执法人员持证上岗和资格管理制度。组织了税收执法资格考试,共有72人参加,成绩及格率97.22%

十、健全依法治税领导体制机制

(一)加强依法行政工作领导机制。充分发挥市局党委推进依法行政的领导核心作用,加强依法行政工作领导小组建设,落实依法行政领导小组会议制度和议事规则,召开了6次依法行政工作领导小组会议,推动落实了“三项制度”试点、加强税务行政复议诉讼管理、法治税务基地创建评估、税收普法示范基地等事项,有力地推进了依法行政工作。

(二)强化统筹推进工作机制。落实《“十三五”时期青岛市地税系统全面推进依法治税实施方案》,加强组织领导,强化工作责任,一级抓一级,层层抓落实,保证上级部署的各项税收工作任务真正取得实实在在的成效。

(三)完善考核和督办机制。设置了“法制基础制度”指标,把依法治税工作情况,纳入绩效考核评价体系,充分发挥考核评价对推进依法治税的重要推动作用。加强对依法治税各项工作进展情况的督促检查,对102项年度重点工作纳入督查督办,对工作不力、问题较多的,及时约谈、责令整改、通报批评。

2017年,在税收法治建设方面做了一定的工作,但离厉行法治的要求还有一定差距,税收法治观念仍需提高,尊法学法守法用法的良好社会氛围尚未完全形成;税收执法仍需规范,执法风险防范意识还有待加强;税收法治力量仍需加强,法律专业人才普遍不足等。

2018年,全市地税系统将深入贯彻落实党的十九大精神,以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,加强全系统法治地税建设,持续推进依法治税各项工作。一是确保税制改革平稳推进。落实《环境保护税法》及其实施条例,实现环境保护税税制平稳转换。落实《山东省水资源税改革试点实施办法》,实施水资源税改革试点。二是深化税收征管体制改革。持续优化税收征管方式,进一步强化事中事后监管。优化再造征管流程,规范征管制度、数据管理、风控、信息化等各环节的业务管理。加强风险管理数据整备,进一步完善数据模型,推进风险应对反馈标准化管理。适应地税征管职能转变,持续深化国地税合作。三是深化“放管服”改革。推进协同放权,探索联合国税、工商完善企业简易注销登记工作,实现市场主体退出便利化。创新监管举措,完善实名办税。规范税务行政裁量权,强化行政权力监督制约。优化纳税服务,实现在全市地税系统纳税人办税“最多跑一次”。四是深化执法规范化建设。推进行政执法“三项制度”深入落实,探索制定行政执法证据标准,健全税务执法案卷评查制度,完善税收执法程序。开展说理式执法,改进税收执法方式。在基层单位中培育依法治税工作先进典型,积极参与全国税务系统法治基地创建。

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